Основной финансовый документ Ростовской области – Областной закон от 20.12.2011 года № 775-ЗС об областном бюджете - сформирован на трехлетний период 2012-2014 годов.
В основу закона об областном бюджете заложены стратегические цели и задачи, которые определены Бюджетным Посланием Президента Российской Федерации о бюджетной политике на 2012-2014 годы и основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ростовской области на этот же период. Также в основе бюджета учтены сценарные условия экономического развития Российской Федерации.
Главной идеологией бюджета является улучшение условий жизни населения Ростовской области, адресное решение социальных проблем, поддержка инновационного развития экономики, обеспечение мер по модернизации социальной и инженерной инфраструктуры, развитие экономического потенциала за счет привлечения инвестиций, в том числе на основе государственно-частного партнерства.
Обязательным условием сбалансированности бюджета является обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы для принятия расходных обязательств, сокращения зависимости от федерального бюджета, проведение взвешенной долговой политики при строгом соблюдении ограничений размера бюджетного дефицита.
Бюджет Ростовской области на 2012-2014 годы сформирован с учётом следующих отличительных особенностей.
Начиная с 2012 года бюджет области ожидает дополнительная нагрузка в общей сумме 7,2 млрд рублей в связи с реализацией ряда принятых на федеральном уровне решений.
В рамках перевода с 2012 года полиции общественной безопасности на федеральный уровень ожидается одновременная передача бюджету Ростовской области дополнительных расходных полномочий, таких как финансовое обеспечение федеральных учреждений среднего профессионального образования, федеральных учреждений, осуществляющих дезинфекционную деятельность, осуществление расходов по выплате единовременного пособия при устройстве ребенка в семью, расходов по реализации активных мероприятий по содействию занятости населения без учета выплат безработным гражданам и мер социальной поддержки реабилитированных лиц, лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий и членов их семей.
В части перераспределения доходных источников в федеральный бюджет будет передана часть доходных источников из бюджета Ростовской области, в том числе: государственная пошлина за регистрацию транспортных средств, а также доходы от уплаты части акцизов на алкогольную продукцию, перераспределяемых по нормативам.
С 2012 года образован дорожный фонд Ростовской области, доходы которого сформированы из установленного Бюджетным кодексом перечня налогов и сборов. Расходы на дорожную деятельность вырастут по сравнению с 2011 годом на 5,1 млрд рублей.
Одновременно на областной уровень передается финансирование полномочия по организации оказания медицинской помощи населению в объёме 2,3 млрд рублей, ранее закрепленное за муниципальными образованиями.
Продолжится реализация в Ростовской области Программы по повышению эффективности бюджетных расходов.
Будут внедрены новые формы финансового обеспечения услуг, оказываемых областными государственными учреждениями, и осуществлён переход от сметного финансирования к предоставлению субсидий учреждениям на выполнение государственных заданий. При этом объём бюджетного финансирования на эти цели будет не только сохранён, но и увеличен.
В соответствии с Федеральным законом от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ и Областным законом от 22 ноября 2011 года № 503-ЗС «Об отдельных мерах по совершенствованию правового положения государственных учреждений Ростовской области в переходный период» с 1 января 2012 года в Ростовской области будут функционировать 4 588 государственных и муниципальных учреждений, из них 336 казенных учреждений, 4 135 бюджетных учреждений и 117 автономных учреждений.
На областном уровне будут работать 165 казенных, 348 бюджетных и 28 автономных учреждений.
Политика Ростовской области в сфере межбюджетных отношений с муниципальными образованиями будет сохранена и направлена на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, поддержку инфраструктурных муниципальных проектов, повышение инициативы и ответственности при осуществлении бюджетного процесса в городах, районах и поселениях области.
Общий объем межбюджетных трансфертов местным бюджетам по 111 направлениям составит в 2012 году 53,6 млрд рублей с приростом к первоначальным расходам на эти цели в 2011 году на 10,6 млрд рублей или 24,7 процента.
Наряду с обязательными для субъектов Федерации видами поддержки муниципалитетов (дотациями и субвенциями на исполнение переданных государственных полномочий) в Ростовской области в 2012 году дополнительно будет выделено субсидий и иных межбюджетных трансфертов в объёме 15,6 млрд рублей по 65 направлениям.
Кроме того, объем дополнительно передаваемых в местные бюджеты областных налогов, с учетом передачи 20 процентов налога на доходы физических лиц, оценивается на 2012 год в сумме 12,5 млрд рублей. Будет продолжена передача в местные бюджеты дополнительных нормативов отчислений от налогов, ранее являвшихся доходами областного бюджета с учётом корректировки нормативов отчислений по налогу на имущество организаций.
С учетом финансовой помощи и передачи муниципальным образованиям дополнительных нормативов отчислений планируется, что в 2012 году 96,5 млрд рублей или две трети консолидированного бюджета области будет осваиваться через местные бюджеты, в 2013-2014 годах это будет составлять 96,2 млрд рублей и 102,0 млрд рублей соответственно.
Основные характеристики доходной части бюджета области на предстоящую трёхлетку сформированы с учётом изменений, внесённых в бюджетное и налоговое законодательство, мобилизации максимальных усилий по наращиванию собственного налогового потенциала: путем реализации действующих, а также привлечения новых инвестиционных проектов, создание оптимальных условий, способствующих выводу на безубыточный уровень работы предприятий и легализации заработной платы, поступления недоимки прошлых лет, мер по совершенствованию администрирования налоговых и неналоговых доходов.
В целом, доходы областного бюджета на 2012 год составят 99,0 млрд рублей, с приростом на 19,1 процента к первоначальному бюджету 2011 года, на 2013 и 2014 годы составят 99,0 млрд рублей и 107,2 млрд рублей соответственно.
Собственные доходы областного бюджета в 2012 году прогнозируются в объеме 77,0 млрд рублей, что на 15,3 млрд рублей или 24,7 процента выше уровня текущего года. В 2013 – 2014 годах поступления составят 87,8 и 98,6 млрд рублей.
Рост налоговых и неналоговых доходов будет обеспечен увеличением поступлений по всем основным источникам.
Основными бюджетообразующими налогами являются налог на доходы физических лиц – 30,6 процента, налог на прибыль 27,6 процента, акцизы – 22 процента, налог на имущество организаций – 13,9 процента. Эти налоги составляют 94,1 процента от всех собственных доходов.
Межбюджетные отношения с федеральным центром выстраиваются с учетом корректировки механизмов оказания финансовой помощи субъектам Федерации и направлены на создание стимулов к формированию и наращиванию региональными бюджетами собственной устойчивой доходной базы.
Объем безвозмездных поступлений областного бюджета составит на 2012 год – 22,0 млрд рублей. В 2013 и 2014 годах запланированы поступления в объеме 11,3 млрд рублей и 8,6 млрд рублей соответственно.
Большая часть этой федеральной поддержки распределяется по регионам уже в ходе исполнения бюджета, поэтому указанные выше цифры носят относительный характер и в очередных финансовых годах будут постоянно увеличиваться.
Объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности предусмотрен на 2012 год в объеме 8,4 млрд рублей или со снижением от уровня текущего года на 16,1 процента, на 2013 год – 3,6 млрд рублей и на 2014 год – 900 млн рублей.
Вместе с тем продолжится работа по получению целевых федеральных средств в максимально возможных объемах, в том числе на развитие социальной сферы, модернизацию жилищно-коммунального хозяйства, реализацию инвестиционных проектов, поддержку сельского хозяйства, малого и среднего бизнеса. Объем этих средств предусмотрен на 2012 год в объеме 12,7 млрд рублей или с приростом к первоначально утвержденным бюджетом текущего года на 24,9 процента.
Общий объем расходов на 2012 год планируется в сумме 103,3 млрд рублей, что на 14,9 млрд рублей или 16,9 процента выше показателей первоначально принятого бюджета текущего года. Общий объем расходов на 2013-2014 годы – 107,1 млрд рублей и 116,1 млрд рублей соответственно.
Расходы областного бюджета определены исходя из установленных законодательством региональных полномочий по исполнению расходных обязательств, в соответствии с целями и задачами, определенными Президентом России, Губернатором области, с учётом обращений депутатов Законодательного Собрания, глав муниципальных образований и жителей Ростовской области.
При расчёте бюджетных расходов учтены следующие основные подходы.
Заработная плата работников областных государственных учреждений рассчитана с учетом роста фонда оплаты труда на 6 процентов с 1 октября 2012 года, стипендиальный фонд для обучающихся в областных образовательных учреждениях – на 6 процентов с 1 сентября 2012 года. В 2013 и 2014 годах возможные размеры индексации этих расходов будут определены при формировании бюджетов на соответствующие годы.
Материальные затраты учреждений рассчитаны исходя из установленного федерального уровня индексации с 1 января 2012 года на 6 процентов, с 1 января 2013 года на 5,5 процентов, с 1 января 2014 года на 5,0 процентов.
Областной бюджет сформирован на основе программно-целевого метода бюджетного планирования. Предусмотрены расходы на реализацию 34 областных программ в 2012 году с объемом финансирования 87,9 млрд рублей. В 2012 году в программах сосредоточено более 85 процентов расходов областного бюджета.
Начиная с 2012 года приняты вновь разработанные долгосрочные целевые программы для реализации мероприятий по оптимизации и повышению качества предоставления государственных и муниципальных услуг, профилактике экстремизма и терроризма, созданию благоприятных условий для привлечения инвестиций в Ростовскую область, мероприятий, направленных на инновационное развитие Ростовской области.
Главным условием финансирования всех программ должна быть оценка их эффективности на основании чётко сформулированных критериев.
В среднесрочной перспективе продолжится реализация одного из важнейших направлений развития Ростовской области – наращивание объема инвестиций, в том числе за счет средств областного бюджета. Развитие транспортной, инженерной инфраструктуры, их качественное совершенствование, а также расширение и модернизация сети учреждений социальной сферы позволит решать первоочередную задачу власти – качественное улучшение жизни жителей Ростовской области.
На расходы инвестиционного характера, включая приобретение основных средств, планируется направить в 2012 году 19,1 млрд рублей, что составляет 18,5 процента к общим расходам бюджета. Это на 6,3 млрд рублей или на 48,8 процента превышает показатели первоначально принятого бюджета 2011 года.
В 2012-2014 годах на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт муниципальных объектов жилищно-коммунального хозяйства и газификацию предусмотрено 9,1 млрд рублей. Указанные ассигнования планируется направить в 48 муниципальных образований на 221 объект.
Продолжится предоставление субсидий муниципальным образованиям для оказания финансовой помощи объединениям собственников жилья для проведения капитального ремонта многоквартирных домов. На эти цели трёхлетним бюджетом предусмотрено 2,3 млрд рублей, что позволит отремонтировать 447 многоквартирных домов.
В областном бюджете на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, приобретение оборудования для учреждений социальной сферы предусмотрено 12,1 млрд рублей, как областного, так и местного подчинения.
Указанные средства будут направлены, в том числе, на строительство 7 детских дошкольных учреждений, 9 объектов здравоохранения, 13 объектов физкультуры и спорта, капитальный ремонт 109 объектов образования, 13 объектов культуры, 8 объектов учреждений социальной направленности, 41 объекта здравоохранения как областного подчинения так и принадлежащих муниципалитетам.
Объем расходов на дорожное хозяйство в 2012 году составит 11,0 млрд рублей, в 2013-2014 годах – 13,7 млрд рублей и 15,3 млрд рублей соответственно.
Одним из направлений расходования средств Дорожного фонда является предоставление субсидий местным бюджетам на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание муниципальных дорог. В 2012 году объем субсидий местным бюджетам составит 3,2 млрд рублей, в 2013-2014 годах – 4,6 млрд рублей и 5,6 млрд рублей соответственно.
Увеличение ассигнований муниципальным образованиям на дорожную отрасль будет способствовать обеспечению приведения в нормативное состояние дорог, по которым пролегают школьные маршруты.
Расходы областного бюджета на оказание государственной поддержки гражданам в приобретении жилья планируются на трёхлетний период в объёме 4,4 млрд рублей. Эти средства позволят улучшить жилищные условия более 6,0 тыс. граждан. В их числе: ветераны Великой Отечественной войны; члены семей погибших (умерших) инвалидов и участников Великой Отечественной войны; инвалиды общего заболевания, граждане, уволенные с военной службы; дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; молодые семьи; граждане, проживающие в сельской местности, в том числе молодые специалисты; работники здравоохранения дефицитных профессий; семьи в которых имеется трое или более детей-близнецов; граждане, приобретающие жилье с помощью ипотечных займов и кредитов.
Продолжится реализация мероприятий по переселению граждан из аварийного и ветхого жилья, на что предусмотрено 4,3 млрд рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 3,8 млрд рублей.
Продолжится реализация инвестиционных проектов на условиях государственно-частного партнерства. В областном бюджете запланированы ассигнования на эти цели ежегодно по 0,5 млрд рублей. Расходование указанных средств будет осуществляться на конкурсной основе.
Бюджет Ростовской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов сохранит свою социальную направленность. Доля расходов на социальную сферу в расходах областного бюджета в 2012 году составит 68,1 процента, а общий объем расходов 70,4 млрд рублей, что выше 2011 года на 21,7 процента.
Средства бюджета будут направлены на реализацию национальных проектов «Образование» и «Здоровье», программы модернизации образования и здравоохранения, других долгосрочных целевых программ, направленных на развитие и поддержание материально-технической базы учреждений социальной сферы, улучшение условий жизни человека, адресное решение социальных проблем, развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни, проведение иных мероприятий в соответствии с их отраслевой принадлежностью.
Мерами социальной поддержки будут охвачены более 1400 тысяч жителей Ростовской области. При этом ранее принятые меры социальной поддержки будут сохранены в полном объёме.
Долговая политика Ростовской области в условиях реализации Программы по повышению эффективности бюджетных расходов будет направлена на осуществление заимствований в объемах, необходимых для решения поставленных социально-экономических задач, при минимизации рисков для исполнения областного бюджета и сохранении высокой степени долговой устойчивости.
Дефицит бюджета на 2012 год проектируется в сумме 4,3 млрд рублей, что ниже первоначально принятого бюджета 2011 года на 1,0 млрд рублей. Вместе с тем, запланировано привлечение кредитов в размере 6,3 млрд рублей для финансирования дефицита областного бюджета и погашения ранее принятых долговых обязательств, в том числе в 2010 году на строительство моста в городе Ростове-на-Дону.
Несмотря на привлечение кредитных ресурсов, в 2012 году доля государственного долга Ростовской области к налоговым и неналоговым доходам областного бюджета по сравнению с 2011 годом практически не изменится и составит 20,8 процентов от норматива, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации.